什么是BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報？

·BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報是基于Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act（簡稱“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案”）和Beneficial Ownership Secure Search System Act（簡稱“BOSS法案”）兩項法案要求，衍生出的BVI公司維護(hù)行為。出于國際稅收管轄合作的考慮，《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》對落入其監(jiān)管范圍的法律實體（包括BVI公司、合伙企業(yè)等）提出了經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求，并由BVI國際稅務(wù)機(jī)關(guān)（ITA）作出是否滿足要求的認(rèn)定。為輔助ITA的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)審查，BVI公司應(yīng)當(dāng)向其提供有關(guān)信息的行為即所謂“BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報”。

·經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報建立于2017《BOSS法案》所建立的受益所有權(quán)安全搜索系統(tǒng)申報之上，故申報的具體信息要求等載于BOSS法案。

·經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的流程是1）公司通知注冊代理人；2）注冊代理人錄入BOSS數(shù)據(jù)庫。

BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的目的是什么？

·對英屬維爾京群島政府而言，

經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報是為收集BVI公司和法律實體的相關(guān)信息，俾使BVI國際稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督一個實體是否正在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)，以及如果是，該實體是否符合《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》所提出的要求。

·對BVI公司而言，

經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報是維護(hù)公司良好存續(xù)所要求的行為。BVI國際稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的信息對公司是否滿足經(jīng)濟(jì)實質(zhì)作出認(rèn)定，而是否能通過認(rèn)定對BVI公司十分重要。

根據(jù)《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》第12條規(guī)定，對應(yīng)滿足經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求而未滿足的法律實體，第一次被認(rèn)定未滿足將處以5,000-20,000美元罰款（高風(fēng)險知識產(chǎn)權(quán)法律實體則為5,000-50,000美元）；第二次被認(rèn)定未滿足將處以美元罰款（高風(fēng)險知識產(chǎn)權(quán)法律實體則為美元）。

持續(xù)不滿足經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求的行為將導(dǎo)致公司被除名。在第一次不滿足認(rèn)定作出后，如主管機(jī)關(guān)認(rèn)定公司不可能滿足經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求，可向金融服務(wù)委員會要求直接除名該公司。