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增值稅普票和增值稅專票的區(qū)別?增值稅高該如何合規(guī)節(jié)稅?

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發(fā)布時間: 2023-11-28 01:40
最后更新: 2023-11-28 01:40
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增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票,二者的區(qū)別為,是否可以抵扣增值稅進項稅額。增值稅發(fā)票是企業(yè)處理交易業(yè)務的主要依據,那么,增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別呢?

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一、發(fā)票的作用不同。從增值稅抵扣鏈條的角度講,增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的不同作用是二者的實質性區(qū)別,即增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,但普通發(fā)票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅的發(fā)票,票面上帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣;而普通發(fā)票是不能抵扣進項稅的發(fā)票,票面上帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。

三、發(fā)票使用的納稅人不同。增值稅專用發(fā)票使用的納稅人主要為增值稅一般納稅人;而普通發(fā)票使用的納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人采用一般計稅法,增值稅的計算為銷項稅額減去進項稅額,其進項稅額為企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票,否則不得抵扣進項稅額。增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法,增值稅的計算為不含稅銷售額乘以適用的征收率,那么,小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算與進項稅無關,即便是取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進項稅,也沒有必要取得增值稅專用發(fā)票,取得普通發(fā)票就可以了。

四、發(fā)票的入賬成本不同。增值稅一般納稅人發(fā)生采購業(yè)務取得增值稅專用發(fā)票的入賬成本為不含稅價格;而增值稅小規(guī)模納稅人無論收到的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,因不存在增值稅進項稅抵扣的問題,是以含稅價格入賬。也就是,增值稅專用發(fā)票入賬成本一般低于普通發(fā)票。

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比如,企業(yè)員工到外地出差,發(fā)生的住宿費用為計稅合計3000元,其提供住宿服務的酒店開具的是增值稅專用發(fā)票,則入賬的差旅費費用為2830元,其差額170元為可以抵扣的進項稅額;而如果酒店開出的是增值稅普通發(fā)票,則入賬的差旅費費用為3000元。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的入賬成本的不同的。普通發(fā)票和專用發(fā)票,其二者的實質區(qū)別為,是否可以抵扣增值稅進項稅額。也就是說,增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅金,而普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。

實務中一般納稅人企業(yè),經常由于供貨方是小規(guī)模納稅人,不愿意開專票或者只開一個點的專票,導致一般納稅人企業(yè)增值稅不能取得足額的進項抵扣,以至于一般納稅人企業(yè)的增值稅很高。面對增值稅稅負重的情況下,千萬不能采用買發(fā)票的手段來節(jié)稅,否則稍有不慎就可能承擔刑事責任。增值稅高的一般納稅人企業(yè)應該怎么辦?可以考慮業(yè)務分流的形式,把銷售或者采購業(yè)務剝離出來,以業(yè)務分流的形式到地方稅收優(yōu)惠園區(qū)享受增值稅返稅的扶持政策。根據企業(yè)納稅情況,往往可以拿到增值稅40%-80%的返還??梢宰屍髽I(yè)合規(guī)合法的情況下,大大的降低增值稅稅負!


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